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Die Bundesregierung und der Internal Revenue Service (IRS) machen sowohl den Arbeitgeber als auch den Arbeitnehmer für die Zahlung eines Teils der Lohnsteuern eines Arbeitnehmers verantwortlich. Wenn der Arbeitgeber alle Steuern an die Regierung zahlt, ohne den Gehaltsscheck eines Arbeitnehmers einzubehalten, kann das Unternehmen verlangen, dass der Einzelne den Teil der Steuern zurückzahlt, für den er verantwortlich ist. Dies ist jedoch für die meisten Arbeitgeber keine typische Praxis.

Lohnsteuer

Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber müssen einen Teil der Lohnsteuer zahlen, einschließlich Bundes-, Sozialversicherungs-, Medicare- und Arbeitslosensteuer. In der Regel behält der Arbeitgeber den Anteil des Arbeitnehmers an den Lohnsteuern von seinem Gehaltsscheck ein und überweist dann den gesamten Teil, sowohl des Arbeitnehmers als auch des Arbeitgebers, regelmäßig während des gesamten Steuerjahres. Die Bundessteuern, die der Arbeitnehmer zu zahlen hat, hängen von seinem Jahreseinkommen und seinen persönlichen Freibeträgen und Abhängigkeiten ab. Um zu bestimmen, wie viel der Arbeitgeber einbehalten sollte, füllt der Arbeitnehmer bei seiner Einstellung ein Formular W-4 aus.

Pecentages

Im Jahr 2010 betrugen die Sozialversicherungssteuern, die Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen müssen, jeweils 6,2 Prozent auf die ersten 106.800 US-Dollar des Einkommens des Arbeitnehmers. Die Steuern von Medicares betrugen 1,45 Prozent aller Einkünfte. Im Jahr 2011 senkte der Kongress jedoch die Sozialversicherungssteuern für Arbeitnehmer zum 1. Januar auf 4,2 Prozent, wobei die Arbeitgebergrenze gleich blieb. Die Lohnbasis von 106.800 USD bleibt unverändert, ebenso wie Medicare.

IRS bezahlen

Um den IRS zu bezahlen, leistet der Arbeitgeber eine Einzahlung per elektronischer Überweisung für die Summe der für jeden Zeitraum fälligen Steuern des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers. Wann der Arbeitgeber die Einzahlungen tätigt, hängt von der Höhe der Steuern ab, die das Unternehmen im vorangegangenen Kalender oder Geschäftsjahr mit dem Formular 941 gezahlt hat. Jeder Arbeitgeber zahlt entweder monatlich oder halbwöchentlich Lohnsteuern. Der Betrag, den der Arbeitgeber dem IRS schuldet, hängt von den Löhnen und Gehältern ab, die er den Arbeitnehmern zahlt. In jeder Periode muss das Unternehmen den Betrag, den es vom Gehalt der Mitarbeiter einbehalten und den Betrag, den es auf der Grundlage des gezahlten Lohns schuldet, zahlen, unabhängig davon, ob es tatsächlich Geld von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter einbehalten hat oder nicht. Wenn das Unternehmen die entsprechenden Einbehaltungen nicht vornimmt, z. B. wenn es Bargeld zahlt, ohne zuvor die Einbehaltungen zu berechnen, muss der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber möglicherweise die Steuerzahlungen für diesen Zeitraum erstatten. Im Allgemeinen wird der Arbeitgeber jedoch nur einen größeren Teil der späteren Gehaltsschecks des Arbeitnehmers einbehalten, anstatt eine Rückerstattung zu verlangen.

Anforderungen an die Mitarbeiterberichterstattung

Jedes Jahr schickt der Arbeitgeber jedem Arbeitnehmer ein Formular W-2, in dem die Höhe der von seinem Gehaltsscheck einbehaltenen Steuern angegeben wird. Wenn der Arbeitgeber es versäumt, Steuern für die Zahlung an den IRS einzubehalten, ist der gemeldete Betrag nicht korrekt. Dies führt dazu, dass der Arbeitnehmer am Ende des Steuerjahres dem IRS Geld schuldet und kann zu einer Überzahlung der Steuern führen.