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Wirtschaftsprüfer und Finanzfachleute müssen sich an ethische Standards halten, die regeln, welche Art von Geschäft sie betreiben, wem sie dienen und wie sie ihre Fähigkeiten einsetzen. Ethische Standards werden größtenteils von professionellen Buchhaltungs- und Finanzorganisationen und dem Financial Accounting Standards Board festgelegt. Kleinunternehmer, die planen, ihre eigenen Buchhaltungsdienstleistungen zu erbringen oder Buchhalter einzustellen, sollten die Rechnungslegungsgrundsätze und allgemeinen finanziellen ethischen Standards kennen, damit sie einen positiven Ruf für ihr Unternehmen behalten können.

US-amerikanische allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze

Die vom FASB festgelegten allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze der USA sind Standards, die bestimmen, wie Buchhalter in den USA ihre Berichte führen und formatieren. Buchhaltungsunterlagen müssen aus Transparenzgründen von einer Reihe von Personen außerhalb der Organisation eingesehen werden. Wenn jedes Unternehmen seine eigenen Rechnungslegungsmethoden erstellen würde, wäre der Vergleich von Abschlüssen ineffizient und das Ausblenden von Informationen einfacher. Nach Angaben des FASB erkennen Unternehmen wie die U.S. Securities Exchange Commission und das American Institute of Certified Public Accountants die Befugnis des FASB an, Standards zu setzen.

Kompetenz

Berufsverbände wie die Association for Financial Professionals und die Association for Accountants and Financial Professionals in Business listen die Kompetenz als eine der wichtigsten ethischen Standards auf, die Finanzfachleute einhalten müssen. Um kompetent zu sein, müssen Buchhalter und Finanzfachleute nicht nur über eine gesicherte Ausbildung und Praxis verfügen, die sie auf ihre Positionen vorbereitet, sondern sie müssen diese Ausbildung auch fortsetzen, indem sie neue Informationen lernen, die sich auf ihre Praktiken auswirken können. Sie müssen unter anderem über GAAP auf dem Laufenden bleiben. Das American Institute of CPAs stellt ebenfalls fest, dass Finanzfachleute ehrlich sein und Integrität zeigen müssen.

Objektivität

Die Association for Accountants und Financial Professionals in Business und das American Institute of CPAs legen fest, dass Buchhalter objektiv sein müssen, um Interessenkonflikte zu vermeiden. Sie dürfen beispielsweise keine Buchhaltungsdienstleistungen für Unternehmen erbringen, an denen sie ein berechtigtes Interesse haben. Selbst wenn sie sich objektiv verhalten können, würde die Arbeit für ein Unternehmen im Besitz eines Verwandten beispielsweise nicht objektiv aussehen und könnte Zweifel an der Absichten des Finanzprofis. Obwohl es manchmal unmöglich ist, Interessenkonflikte zu vermeiden - wie im Fall eines Familienunternehmens -, warnen alle Verbände von Finanzfachleuten vor unehrlichen Praktiken wie der Manipulation von Aufzeichnungen, um ein vorbestimmtes Ergebnis zu erzielen.

Vertraulichkeit

Bei der Arbeit mit Finanzinformationen eines Kunden haben Finanzfachleute Zugriff auf viele persönliche Informationen. Dies beschränkt sich nicht nur auf Finanzinformationen, sondern umfasst auch die Namen und Kontaktinformationen der Mitarbeiter sowie die Namen und Standorte der Unternehmen, mit denen das Unternehmen Geschäfte tätigt. Nach ethischen Standards müssen Finanzfachleute diese Informationen geheim halten, es sei denn, sie werden von einem Gericht zur Offenlegung aufgefordert. Laut der Association for Accountants and Financial Professionals in Business dürfen Finanzexperten diese Informationen auch nicht verwenden, um sich "unethische oder illegale Vorteile" zu verschaffen.