Operativer Teil der Kapitalflussrechnung
Die Kapitalflussrechnung ist eine klare Darstellung der physischen Geldmittel, die ein Unternehmen während eines bestimmten Zeitraums generiert und ausgegeben hat. Die Aufstellung bietet einen klaren Überblick über die Barmitteleinnahmen eines Unternehmens im Vergleich zum Nettoeinkommen und ermöglicht es potenziellen Anlegern zu sehen, ob ein Unternehmen mehr Barmittel einbringt, als es ausgibt. Der erste Abschnitt der Kapitalflussrechnung, der als operativer Abschnitt bezeichnet wird, gibt an, ob das Unternehmen aus dem täglichen Geschäft Geld erwirtschaftet.
Kundengeld
Die erste Zeile des Betriebsbereichs spiegelt die tatsächlichen Einnahmen der Kunden wider. Dies stimmt nicht unbedingt mit den in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen Zahlen überein, da die Gewinn- und Verlustrechnung periodengerecht abläuft. In der Kapitalflussrechnung erfassen Sie nur die Barmittel, die Sie physisch erhalten haben. Schließen Sie keine Verkäufe auf Kredit ein.
Anderes Einkommen
Fügen Sie separate Zeilen für alle anderen betrieblichen Erträge ein, die Sie möglicherweise erhalten. Dies kann je nach Art der Geschäftstätigkeit des Unternehmens Zinserträge, Servicegebühren oder sogar Mietzahlungen umfassen. Nehmen Sie keine Erträge aus Investitionen oder Finanzierungstätigkeiten in diesen Abschnitt auf, da diese ihre eigenen Abschnitte in der Aufstellung haben.
Mietzahlungen
Ein Unternehmen, das Immobilien vermietet, sollte die tatsächlichen Mietzahlungen jeden Monat in der Zeile "Mietkosten" der Kapitalflussrechnung enthalten. Mietzahlungen oder Leasingzahlungen sind ein wesentlicher Teil des Baraufwands des Unternehmens, sodass diese Kosten in der Regel in einer eigenen Zeile dargestellt werden.
Gehälter
Die Lohn- und Gehaltsabrechnung ist für die meisten Unternehmen eine weitere wesentliche Zahlung. Gehaltszahlungen sollten ebenfalls separat im Abschnitt Betriebskosten aufgeführt werden. Berücksichtigen Sie nur die Zahlungen, die tatsächlich geleistet wurden und zu einem Rückgang des Bargeldes geführt haben. Listen Sie keine aufgelaufenen Gehaltsabrechnungen auf.
Sonstige betriebliche Aufwendungen
Alle anderen in der Periode ausgezahlten Betriebsausgaben erscheinen in der Zeile "Sonstige Betriebsausgaben". Dies schließt alle anderen Zahlungen für Lieferungen, Gemeinkosten und sonstige Zahlungen ein, die in direktem Zusammenhang mit dem Geschäftsbetrieb stehen. Die Summe aller vier Abschnitte ist unterhalb dieser Zeile unter der Bezeichnung „Barmittel aus betrieblicher Tätigkeit“ aufgeführt.
