Zahle ich im Namen eines Auftragnehmers Steuern?
Auftragnehmer sind naturgemäß keine Mitarbeiter eines Unternehmens, sondern bezahlte Berater. Arbeitgeber sind in der Regel nicht verpflichtet, Steuern im Namen eines Auftragnehmers zu zahlen, und sie müssen auch keine Zahlungen im Zusammenhang mit der Sozialversicherung oder der Arbeitslosenversicherung leisten. Unternehmen müssen jedoch vorsichtig sein, wenn es darum geht, Mitarbeiter als Auftragnehmer falsch zu klassifizieren. Der Internal Revenue Service der USA bietet detaillierte Richtlinien, die den Unterschied umreißen. Dies ist ein wichtiges Problem für kleine Unternehmen, da die Nichteinhaltung dieser Vorschriften dazu führen kann, dass ein Unternehmen Steuern für Arbeitnehmer zurückzahlen muss, die fälschlicherweise als Auftragnehmer eingestuft wurden.
Bestimmung des Auftragnehmerstatus
Unternehmen müssen das IRS-Formular 1099-MISC (Miscellaneous Income) verwenden, um an Auftragnehmer gezahlte Beträge im Zusammenhang mit Unternehmensdienstleistungen zu melden. Für ein Unternehmen ist es wichtig sicherzustellen, dass eine Person in den Augen des IRS wirklich ein Auftragnehmer und nicht tatsächlich ein Mitarbeiter ist. Zwar gibt es keine spezifische Formel zur Bestimmung des genauen Unterschieds, doch muss der Inhaber eines Kleinunternehmens die IRS Common Law Rules abwägen, um festzustellen, ob sein Unternehmen das Recht hat, zu bestimmen, wie die Arbeit des Einzelnen ausgeführt wird, wie die Unternehmensfinanzen des Einzelnen gehandhabt werden und ob die Die geleistete Arbeit wird als wesentlicher Aspekt des Geschäfts angesehen. Wenn das Unternehmen eine dieser drei Fragen mit Ja beantwortet, kann dies bedeuten, dass es sich bei einer Person um einen Arbeitnehmer handelt, der steuerlichen Erwägungen unterliegt, und nicht um einen unabhängigen Auftragnehmer, der für die Zahlung seiner eigenen Steuern verantwortlich ist. Unternehmer, die sich über den Status einer Person nicht sicher sind, können das IRS-Formular SS-8, Bestimmung des Arbeitnehmerstatus für Zwecke der Bundesarbeitssteuer und des Quellensteuersatzes, einreichen. Der IRS prüft die Situation und entscheidet, ob der Arbeitnehmer ein Arbeitnehmer oder ein Auftragnehmer ist.
Freiwillige Klassifikationsabrechnung
Der IRS bietet ein freiwilliges Einstufungsvergleichsprogramm an, das Unternehmen die Möglichkeit gibt, Auftragnehmer für Lohnsteuerzwecke als Arbeitnehmer umzuklassifizieren. Arbeitgeber erhalten für diese Umgliederung eine teilweise Steuerbefreiung des Bundes, und Auftragnehmer erhalten die Rechte und Vorteile, die den Arbeitnehmern normalerweise gewährt werden.
Dokumentation eines Auftragnehmers
Ein Arbeitnehmer, der auf Auftragnehmerbasis eingestellt wird, sollte zu Beginn der Geschäftsbeziehung aufgefordert werden, das IRS-Formular 1099 auszufüllen. Das Unternehmen sollte dem Auftragnehmer auch eine förmliche Vertragsvereinbarung ausstellen, in der die Einzelheiten seiner Funktion, die Vertragsdauer und die vereinbarte Vergütung für Dienstleistungen aufgeführt sind. In jedem Vertrag sollte die Tatsache dargelegt werden, dass alle Parteien sich einig sind, dass der Auftragnehmer kein Arbeitnehmer ist und keinen Anspruch auf Steuerzahlung, Einbehaltung der sozialen Sicherheit oder Unternehmensleistungen hat.
Steuer- und Leistungsausgleich
Während Unternehmen nicht verpflichtet sind, Steuern im Namen von Auftragnehmern einzubehalten oder zu zahlen, können sie sich dafür entscheiden, dem Auftragnehmer diese Kosten zu erstatten, indem sie zusätzliche Zahlungen in die Vergütungsgrundlage einbauen. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen unabhängigen Auftragnehmer zu einer Rate von 1.000 US-Dollar pro Monat einstellt und normalerweise jeden Monat 250 US-Dollar für Vollzeitleistungen an Arbeitnehmer ausgibt, kann es sich dafür entscheiden, dem Auftragnehmer eine monatliche Gebühr von 1.250 US-Dollar zu zahlen. Dies kommt einem Unternehmen zugute, das die geringen Gemeinkosten der Einstellung eines Auftragnehmers anstelle eines Mitarbeiters genießen möchte und gleichzeitig ein wettbewerbsfähiges Lohnpaket bietet, um die talentiertesten Auftragnehmer in dieser Branche zu gewinnen.
