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Wenn Sie ein Merchandising- oder Produktionsunternehmen sind, hängen Ihre Gewinne davon ab, dass Sie Ihr Inventar für mehr verkaufen, als Sie für den Erwerb bezahlt haben. Je größer die Spanne zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der verkauften Waren ist, desto mehr steuerpflichtiges Einkommen erzielen Sie, sodass Gewinne aus Lagerbeständen die Steuern belasten. Sie können jedoch Maßnahmen ergreifen, um den Schaden zu verringern.

Strategie

Damit Lagergewinne weniger schaden, minimieren Sie sie – zumindest aus steuerlichen Gründen. Unternehmen melden Finanzergebnisse normalerweise anders als die Zahlen, die sie in ihren Steuererklärungen verwenden. Für das Steuerbuch möchten Sie Ihren COGS maximieren. Dies entspricht dem Beginn des Inventars plus Inventarkäufen abzüglich des Endbestands. Indem Sie die Kosten für die Beseitigung von Lagerbeständen senken, erhöhen Sie die COGS und sparen Steuern. Die Strategie besteht dann darin, die höchsten Anschaffungskosten und den maximalen Wertverlust aufgrund von Bestandsschäden, Diebstahl und Veralterung zu melden.

Kostenfluss

Der erste Schritt zur Minimierung der Steuern auf Ihre Gewinne besteht darin, eine Kostenflussannahme zu verwenden, die die größten COGS erzeugt. Sie können zwischen Last-in, First-out und First-in, First-out wählen. In einer normalen Wirtschaft steigen die Preise im Laufe der Zeit. Mit LIFO ordnen Sie dem von Ihnen verkauften Inventar die letzten - und damit teuersten - Einkäufe zu. Durch die Schaffung des größten COGS senkt LIFO Ihr zu versteuerndes Einkommen - es sei denn, Sie befinden sich in einer Rezession oder Depression. Unter diesen düsteren Umständen sind die frühesten Preise die höchsten und FIFO gibt Ihnen die größten COGS. Sie müssen die Genehmigung des Internal Revenue Service einholen, bevor Sie Ihre Kostenflussannahme ändern können.

LIFO-Liquidation

Bei der LIFO-Liquidation werden Ihre aktuellsten Lagerkosten aufgebraucht. Wenn Sie LIFO-Bestände auflösen, müssen Sie auf ältere, kostengünstigere Bestandsschichten zurückgreifen, um die COGS zu berechnen. Dies führt normalerweise zu niedrigeren COGS und höheren Steuern. Daher vermeiden Sie die Liquidation von LIFO, indem Sie genügend neue Waren kaufen, um nicht in Ihre älteren Kosten einzutauchen. Um eine LIFO-Liquidation zu vermeiden, haben Buchhalter das Konzept von Bestandspools entwickelt, in denen Sie Bestandsartikel entweder nach ihren physischen Merkmalen oder nach ihrem Dollarwert gruppieren. Unter LIFO mit Dollarwert bündeln Sie beispielsweise alle Ihre Einkäufe für das Jahr: Wenn Sie neue Waren erwerben, ersetzen diese den Dollarwert von Waren im selben Pool. Das Ergebnis ist, dass Sie zuerst die neuesten Preise verwenden, während Sie die älteren Kostenschichten beibehalten.

Niedriger von Kosten oder Markt

Um die Steuern zu minimieren, möchten Sie sicherstellen, dass Sie einen Abzug für Bestandsverluste erhalten. Um dieses Ziel zu erreichen, verwenden Sie die LCM-Methode (Low of Cost oder Market), um Ihr Inventar zu bewerten. Bei dieser Methode markieren Sie das Inventar, wenn der Marktpreis unter die Kosten fällt. Der neue Wert des Inventars darf nicht höher sein als der Nettoveräußerungswert, dh wie viel das Inventar abruft, zuzüglich etwaiger zusätzlicher Kosten für die Vorbereitung und den Verkauf der Waren. Der neue Inventarwert darf nicht niedriger sein als der Nettoveräußerungswert abzüglich Ihrer normalen Gewinnspanne. Verwenden Sie den niedrigstmöglichen Wert, da dies den COGS maximiert und das zu versteuernde Einkommen minimiert. Diese Beziehung zwischen COGS und steuerpflichtigem Einkommen ermöglicht Ihnen einen impliziten Steuerabzug für Ihre Inventarverluste.